Como utilizar la Hoja de Trabajo en la Contabilidad - 2
En la lección anterior aprendimos los conceptos, importancias y mecanismo de elaboración de la hoja de trabajo para hacer los informes contables. Ya lo repasaste? Si aun no lo has hecho tan solo pulsa clic aquí para ver.
Bien! Después que termines continua en este articulo con el desarrollo del tema. Por lo tanto, continuemos:
Balance de Comprobación Ajustado (Columnas 5 y 6)
Aquí irán las cuentas: Las que a meritan ajuste con el saldo ajustado que le corresponde, y las que no hubo necesidad de ajustarlas con el saldo que traen, sumamos las columnas del Debe y del Haber y debe existir el equilibrio entre ellas.
Este Balance de Comprobación Ajustado será el que nos servirá de base para formular los Estados Financieros.
Costo de Venta (Columnas 7 y 8)
Utilizaremos 2 columnas para la determinación del Costo de Venta y aquí irán única y exclusivamente las cuentas necesarias para su determinación.
C.V. = I.I. + C + F.C. + G. I – Desc. C. – Dev. C.
Las cuentas Deudoras las colocaremos en el Debe y las Acreedoras las colocaremos en el Haber, incluyendo aquí el Inventario Final de Mercancías necesario para la determinación del Costo de Venta.
El costo de ventas resulta por la diferencia entre los totales de los cargos menos el total de los abonos. El costo de venta siempre será de naturaleza deudor y lo colocaremos en la columna del Haber para balancear las columnas y proceder a cerrarlas.
Ganancias y Perdidas (Columnas 9 y 10)
Aquí colocamos todas las cuentas de Egresos: Tanto de Gasto como el costo de venta determinado en las columnas anteriores, éstas irán por el Debe y todas las Cuentas de Ingresos las colocaremos por el Haber.
Sumamos la columna de Debe y la columna del Haber y la diferencia entre ellos nos dará la utilidad o pérdida del Ejercicio:
Total del Debe mayor que el Haber ———————> Pérdida
(Egreso) (Ingreso)
Total del Haber mayor que el Debe ————————> A Utilidad
(Ingreso) (Egreso)
Una vez determinada la Utilidad o Pérdida del ejercicio colocamos esta cantidad en sentido inverso, simplemente para cuadrar las columnas y proceder a cerrarlas.
Por Ejemplo: Si nos da la Utilidad (Los Ingresos superan a los Egresos), esta Utilidad la colocaremos por el Debe para cuadrar las columnas.
Balance General (Columnas 11 y 12)
Aquí les corresponde a todas las cuentas de Activo (Debe), Pasivo y Capital (Haber) y a todas las cuentas de Valoración y de Orden. Debemos estar Inventario Final de Mercancías que constituye un activo circulante a esta fecha y la utilidad o pérdida del ejercicio que irá a aumentar o disminuir el capital.
Si es utilidad aumenta el capital por lo tanto irá por el Haber, y si es Pérdida disminuye el capital, por lo tanto irá por el Debe. Sumamos la columna del Debe y la del Haber y éstas deben ser iguales.
Finalizada esta Hoja de Trabajo, corregida y analizada, quedando seguros de la eficacia del trabajo, este borrador nos permite realizar correctamente los asientos de ajuste y de cierre en el Diario General y luego formulamos los Estados Financieros clasificados, sirviéndonos este borrador de guía.
Ejemplo
El siguiente es el Balance de Comprobación al 31-12-13, fecha de cierre de la empresa
“A”, propiedad de J. López:
D H
Banco…………………………………....... 5.000
Cuentas por Cobrar…………….... 8.000
Compras……………………………...... 20.000
Inventario de Mercancías…….. 5.000
Ventas………………………………………………………………………...... 30.000
Gastos de Importación……….... 2.000
Fletes en Compra………………….. 1.000
Gastos Generales………………….. 3.000
Seguro Pagado por Adelantado……….. 2.400
Intereses Ganados……………………………………………………… 2.000
López. Capital ……………………………………………………………. 55.400
López. Cuenta Personal………. 1.000
Vehículo…………………………………. 40.000
Total 87.400 87.400
Información necesaria para formular los ajustes:
Hasta aquí con el tema de hoy Como utilizar la Hoja de Trabajo en la Contabilidad - 2, te invito a que lo compartas con tus amigos de Facebook pulsando clic en el botón compartir:
Te saluda,
Roger Perez – Excelcontablex